英國開公司：註冊類型、流程、費用、稅項一覽（附申請簽證方法）

英國公司類型

根據英國《2006 年公司法》（Companies Act 2006），英國是有多種公司類型，包括公眾有限公司（Public Limited Company, PLC）、有限責任合夥（Limited Liability Partnership, LLP）、擔保有限公司（Limited by guarantee），亦有為社會企業設計的專門社區利益公司（Community Interest Company, CIC）等。另外，你亦可以選擇以獨資經營（Sole Trader）形式開公司，而其不受《2006 年公司法》規管。

一般而言，大家可以將英國公司類型主要分為三種基本結構，分別是獨資經營（Sole Trader）、合夥企業（Partnership）和有限公司（Limited Company）：

獨資經營（Sole Trader）

獨資經營（Sole Trader）是英國最簡單且常見的商業結構，即以自僱人士形式經營公司。作為企業的唯一所有者，以獨資經營形式經營英國公司是需要承擔經營中的所有責任和風險，包括債務和法律責任，因為企業與個人身份在法律上不分離。

相比合夥企業和有限公司，以獨資經營方式開公司的過程簡便，只需在英國稅務海關總署（HMRC）登記為自僱人士，無需在英國公司註冊處（Companies House）註冊，但亦要留意公司名稱或會出現「撞名」的情況，宜另外註冊公司及個人商標。

基於獨資經營開業成本較低，經營自由度高，可完全按照個人意願決定業務運作，有關財政資料也可不對外公開，適合業務較簡單的個體戶如理髮師、水電工和自由職業者。

合夥企業（Partnership）

合夥企業（Partnership）是指由兩個或以上的合夥人共同經營業務，合夥人共享利潤與風險。合夥企業並非獨立法人，合夥人須以個人身份對企業債務負無限連帶責任。

在英國，合夥企業再細分有普通合夥（General Partnership）和有限責任合夥（Limited Liability Partnership, LLP）兩種形式。普通合夥中，所有合夥人均承擔無限責任；而有限責任合夥則同時具備合夥的靈活性和有限責任的保護，適合專業服務行業如律師、會計師等。

在註冊形式方面，普通合夥只需向英國稅務海關總署（HMRC）登記，並提名一位合夥人，而該合夥人要保留準確的財務和會計記錄以作管理納稅申報表，而每位合夥人或成員根據其利潤份額繳納個人所得稅（Income Tax）。

而有限責任合夥則需要同時在英國稅務海關總署及英國公司註冊處登記，合夥人則按照自己應得的利潤份額繳納稅款。

合夥企業管理靈活，成立方便，但風險管理和責任劃分需在合夥協議中明確訂定，避免日後糾紛。

有限公司（Limited Company）

英國的有限公司（Limited Company）是一種獨立的法人實體，擁有自己獨立的法律權利和責任。與獨資和合夥企業不同，有限公司的股東只以其所持股份為限承擔公司債務，個人資產不受影響。有限公司由股東擁有，由董事負責管理和運營，公司必須註冊於英國公司註冊處（Companies House），並需提交年度報告和財務報表。

有限公司需繳納公司所得稅（Corporation Tax），對應公司利潤額度交稅。公司盈利在支付完公司稅後，可以選擇以股息形式分配給股東。公司還需要在英國稅務海關總署（HMRC）登記，並按照規定繳納增值稅（VAT）及雇主國民保險等稅費。有限公司在財務、法律和稅務上相對透明且受到嚴格監管，適合較大規模、需要資金投入和風險控制的企業。

英國開公司的條件

開英國公司無嚴格國籍或居留要求，外國人可100%持有股權。 主要條件如下：

• 年齡與資格：至少一名董事，年滿16歲；無需英國居留，但需提供身份證明（如護照）。此外，自 2025 年起，所有董事及 PSC（重大控制人）須進行身份驗證（Identity Verification），透過英國公司註冊處線上或代理完成。
  
• 註冊地址：必須有英國實體地址（非郵政信箱），用於接收官方郵件。可租用虛擬辦公室，但地址須位於英格蘭、威爾斯、蘇格蘭或北愛爾蘭之一。
  
• 股東與董事：至少一名股東（可兼任董事），無最低股本要求。需識別「重大控制人」（PSC），即持有 25% 以上股份或投票權者，並在註冊時申報。（適用於有限公司）
  
• 公司名稱和SIC代碼：需確定公司名稱未被註冊，並選擇標準行業分類碼（SIC code）以描述公司的主要商業活動，這是註冊必須提供的信息。
  
• 稅務註冊：開業後3個月內向海關總署註冊公司稅（Corporation Tax）。如涉及增值稅（VAT）或員工需按規定註冊相應稅務。
  

英國開公司流程

在英國，開公司的流程因公司類型需有所不同。以下為大家講解獨資經營、普通合夥、有限責任合夥及有限公司的流程：

獨資經營

1. 選擇業務名稱：確保名稱不含受限詞語（如 "Limited" 或 "Royal"），自訂名稱即可，但不得冒充他人或誤導（如暗示公司身份），可使用個人姓名或自創名稱。
   
2. 向英國稅務海關總署註冊自僱：透過 GOV.UK 線上申請自僱身份（Self-Employment），免費，通常數分鐘完成。需提供國民保險號（National Insurance Number，若無可稍後補交）及個人詳情。
   
3. 記錄財務：設立簡單記帳系統，記錄收入、支出及業務相關費用（如設備、差旅）。保存收據 6 年，準備年度自我評稅（Self Assessment），首次申報期限為營業第二年 1 月 31 日。
   
4. 註冊增值稅（如適用）：年營業額超過90,000英鎊，需向英國稅務海關總署註冊增值稅。
   

普通合夥

1. 選擇合夥名稱：避免敏感或誤導詞語（如 "Limited" 或 "Royal"），無需在英國公司註冊處查重或註冊，但確保名稱不冒充公司或他人商標。可使用合夥人姓名組合或自創名稱。
   
2. 簽訂合夥協議：明確利潤分配、責任分擔、管理權及退出條款，非強制但強烈推薦以避免爭議。可自行撰寫或諮詢律師，應以書面形式記錄。
   
3. 指定提名合夥人（Nominated Partner）：一名合夥人負責稅務申報、記錄保存及與英國稅務海關總署聯絡，其他合夥人共享無限責任。
   
4. 向英國稅務海關總署註冊自僱：透過 GOV.UK 線上提交 SA400 表格。
   
5. 記錄財務及註冊增值稅：設立記帳系統，記錄收入、支出及業務費用，保存收據至少 6 年；準備年度合夥稅務申報（SAA1 表格，由提名合夥人提交）及個人自我評稅（Self Assessment）。年營業額超90,000英鎊，需註冊增值稅。
   

有限責任合夥

1. 選擇 LLP 名稱：名稱須以 "Limited Liability Partnership"、"Limited Liability Partnerships"、"LLP" 或 "LLPs" 結尾（威爾斯註冊可使用威爾斯語等效詞），需確保名稱不冒充公司或他人商標，或是出現敏感或誤導詞語。
   
2. 簽訂成員協議：類似合夥協議，明確成員權利、責任、管理結構、利潤分配及退出條款，以避免爭議。可自行撰寫或諮詢律師，應以書面形式記錄。
   
3. 準備文件：包括至少 2 名成員（designated members）詳情、英國註冊地址、SIC 代碼及 PSC（重大控制人）資訊等。
   
4. 在英國公司註冊處註冊：線上提交 LL IN01 表格，費用 £12，3-4 小時內完成；紙本 £71，較慢。
   
5. 向英國稅務海關總署註冊公司稅：註冊後 3 個月內透過 GOV.UK 完成，獲取 UTR（Unique Taxpayer Reference）；稅務如合夥處理（無公司稅，各成員按個人所得稅申報利潤）。若年營業額超90,000英鎊，需註冊增值稅。
   
6. 提交年度申報：每年向英國公司註冊處提交確認聲明及財務報表。
   

有限公司

1. 選擇公司名稱：透過英國公司註冊處查詢確保獨特、無過度相似現有名稱，且無敏感詞，可使用 ".ltd" 或 ".ltd.uk" 結尾
   
2. 準備文件：包括董事/股東詳情、SIC 代碼、註冊地址、協會備忘錄及公司章程。
   
3. 在英國公司註冊處註冊：線上提交 IN01 表格，外國人可遠距操作。
   
4. 身份驗證：董事及 PSC（重大控制人）需完成英國公司註冊處身份驗證。
   
5. 向英國稅務海關總署註冊公司稅：註冊後 3 個月內透過 GOV.UK 完成，獲取 UTR（Unique Taxpayer Reference）；稅務如合夥處理（無公司稅，各成員按個人所得稅申報利潤）。若年營業額超90,000英鎊，需註冊增值稅。
   
6. 提交年度申報：每年向英國公司註冊處提交確認聲明及財務報表。
   

英國開公司費用

英國開公司的常見費用如下：

[Table:1]

英國開公司費用要交稅嗎？

在英國開公司，你需要視乎公司類型來交公司稅或個人所得稅。另外，如有需要，亦可能要交增值稅（VAT）及股息稅：

個人所得稅

• 適用於獨資經營及普通合夥，而獨資經營者，以及每位合夥人或成員，都是根據其利潤及份額繳納
  
• 稅率：
  

• 0 - 12,570英鎊：免稅
  
• 12,571 - 50,270英鎊：20%
  
• 50,271 - 125,140英鎊：40%
  
• 超過125,140英鎊部分：45%
  

• 透過自我評稅（Self Assessment）申報，首次截止為營業第二年 1 月 31 日。初始成本（如地址費）可扣除。
  

公司稅

• 適用於有限公司
  
• 稅率：
  

• 利潤低於50,000英鎊：19%
  
• 利潤高於250,000英鎊：25%
  
• 利潤於 50,000 - 250,000英鎊之間：邊際稅率
  

增值稅

• 同時適用於獨資經營、普通合夥及有限公司
  
• 每年營業額超過90,000英鎊，需要交20%增值稅
  

股息稅

• 適用於有限公司（當股東提取股息時）
  
• 稅率：
  

• 0 - 12,570英鎊：免稅
  
• 12,571 - 50,270英鎊：8.75%
  
• 50,271 - 125,140英鎊：33.75%
  
• 超過125,140英鎊部分：39.35%
  

• 免稅額：根據 2025 年標準，每位股東每年有1,000 英鎊股息免稅額，無需申報。
  
• 股息稅透過自我評稅（Self Assessment）繳納，截止為次年 1 月 31 日。若股息低於免稅額，無需申報。
  

可以透過英國開公司申請居留簽證嗎？

透過在英國開公司，你可以申請創新創辦人簽證（Innovator Founder Visa），這是專為外國創業者設計的居留簽證，允許你在英國設立並經營創新、可行且可擴展的業務。以下是有關條件：

• 年滿18歲
  
• 無犯罪記錄
  
• 創新、可行、可擴展業務：業務須為全新想法（不能加入現有營運公司），原創（不同於市場現有產品）、可行（具成長潛力）及可擴展（計劃創造就業並進入國內/國際市場）。需提交詳細業務計劃
  
• 獲得英國內政部（Home Office）認證機構的書面認可（如Envestors Limited、UK Endorsing Services、Innovator International或Global Entrepreneurs Programme）
  
• 英語水平達到B2級（CEFR標準），可透過IELTS、TOEFL等考試證明，或持有英國學位。
  
• 證明有足夠資金用於支持自己在英國的生活
  

如申請成功，可獲3年停留期的簽證，並可續簽及申請永久居留（ILR）。

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常見問題

在英國以公司名義買樓有甚麼好處？

在英國以公司名義買樓具多項優勢，尤其適合高稅率納稅人及長期投資者，主要好處包括：

• 稅務優惠，按揭利息全額扣除
  
• 租金利潤按公司稅課稅，低於個人所得稅
  
• 出售樓宇時，可滾存緩解（rollover relief）再投資；出售公司股份時，可享企業家減免至10%
  
• 有限責任保護；公司為獨立法人，債務、訴訟或破產風險限於公司資產，個人財產（如其他儲蓄）不受影響。
  

甚麼是SIC？

SIC（Standard Industrial Classification，標準產業分類）是英國用於分類企業商業活動的五位數代碼系統，幫助政府、公司註冊局（Companies House）及稅務海關總署（HMRC）統計和監管業務。

SIC代碼源自2007年版（UK SIC 2007），涵蓋21大類（如農業、製造、服務業），細分至逾1,000項活動。 企業註冊（Ltd或LLP）時，需選1-4個代碼描述主要業務，例如62020（軟體開發）、56101（餐廳）。 選擇SIC時，應確保準確代碼及統計正確，否則可能影響註冊或稅務申報。

外國人在英國開公司需要合夥人嗎？

不需要。外國人在英國開公司（無論是私人有限公司、獨資經營、合夥企業或有限責任合夥）無需合夥人，可以獨資或單人設立公司，無國籍或居留限制。

在英國開公司，一定要需要聘請本地員工嗎？

不一定。在英國開公司（無論是私人有限公司、獨資經營、合夥企業或有限責任合夥），沒有法律強制要求聘請本地員工。

未在英國居住，可以開英國開公司嗎？

未在英國居住的非居民（包括外國人）完全可以在英國開設公司，無需英國居留或公民身份（包括BNO），且無國籍限制。因此，經營者可以在外地遠距操作公司。